Jak odzyskać niesłusznie naliczone kary podatkowe? Wyjaśniamy możliwości

Niedawne orzeczenie belgijskiego Trybunału Konstytucyjnego przynosi nadzieję podatnikom, którzy w przeszłości mogli zostać niesprawiedliwie obciążeni podwyżkami podatków za błędy w deklaracjach. Wyrok ten otwiera drzwi do odzyskania niesłusznie naliczonych kwot, szczególnie w przypadku osób działających w dobrej wierze. Jednak proces ten, choć obiecujący, wymaga odpowiedniego przygotowania i zrozumienia zawiłości prawnych.

Automatyczne podwyżki (kary) podatkowe pod lupą Trybunału

Od 2022 roku belgijskie władze podatkowe nakładały automatyczne podwyżki podatków w wysokości 10% na podatników, którzy popełnili błędy w rozliczeniach podatkowych, jeśli dotyczyły one kwot przekraczających 2500 euro. Jednak w listopadzie 2024 roku Trybunał Konstytucyjny stwierdził, że takie sankcje nie powinny być automatycznie stosowane wobec osób, które działały w dobrej wierze i nie zamierzały ukrywać dochodów.

W odpowiedzi na to orzeczenie minister finansów zapowiedział zmianę praktyk stosowanych przez administrację skarbową. Teraz podatnicy, których zeznania podatkowe zawierają błędy, mają prawo przedstawić wyjaśnienia i udowodnić brak zamiaru oszustwa, zanim zostaną na nich nałożone podwyżki lub kary administracyjne.

Czy można odzyskać pieniądze za przeszłe lata?

Eksperci podatkowi zachęcają podatników, aby rozważyli odzyskanie podwyżek podatkowych, które zostały naliczone w przeszłości w podobnych przypadkach. Twierdzą oni, że osoby, które po raz pierwszy popełniły nieumyślny błąd w zeznaniu, mogą domagać się zwrotu. Jednak droga do odzyskania pieniędzy zależy od kilku czynników, takich jak data naliczenia podwyżki czy forma procedury, którą zdecyduje się podjąć podatnik.

Trzy ścieżki odzyskania nadpłat

Eksperci wskazują trzy główne opcje dla podatników, którzy chcą odzyskać niesłusznie naliczone podwyżki podatkowe:

1. Złożenie odwołania
   Jeśli podwyżka została naliczona w ciągu ostatniego roku, podatnik może złożyć odwołanie od decyzji podatkowej. Termin wynosi rok od daty doręczenia decyzji, przy czym liczy się trzeci dzień roboczy po wysłaniu decyzji papierowej lub dzień jej udostępnienia w systemie MyMinfin.
   Odwołanie można złożyć online przez MyMinfin lub listownie, ale musi ono zawierać szczegółowe uzasadnienie oraz dowody potwierdzające niesłuszność naliczenia podwyżki.
2. Wniosek o umorzenie z urzędu
   Jeśli termin na złożenie odwołania minął, możliwe jest złożenie wniosku o umorzenie z urzędu. Procedura ta dotyczy jednak wyłącznie przypadków, w których błąd administracyjny lub niesłuszne naliczenie podatku zostały jasno udowodnione. Wniosek można złożyć w ciągu pięciu lat od daty decyzji podatkowej, najlepiej za pośrednictwem MyMinfin lub listownie.
3. Postępowanie pojednawcze
   W przypadkach, gdy formalne odwołanie lub wniosek o umorzenie z urzędu nie są możliwe, podatnicy mogą zwrócić się do administracji o łagodzenie sankcji administracyjnych. W tej procedurze konieczne jest jednak udowodnienie, że zastosowane kary mają wyjątkowo negatywny wpływ na sytuację finansową podatnika. Choć ta opcja nie jest ograniczona terminami przedawnienia, jej skuteczność jest ograniczona, ponieważ decyzja w tej sprawie zależy od uznania urzędników.

Ryzyko i trudności proceduralne

Choć wyrok Trybunału Konstytucyjnego daje podatnikom nowe możliwości, eksperci ostrzegają, że nie wszystkie przypadki będą łatwe do wygrania. Jak zauważa Svjatoslav Gnedasj, specjalista ds. sporów podatkowych, administracja skarbowa może bronić swoich decyzji, argumentując, że wyrok nie wprowadza formalnego uznania niekonstytucyjności podwyżek. Dodatkowo procedury związane z odzyskaniem pieniędzy mogą być czasochłonne i kosztowne.

Co zrobić, jeśli chcesz odzyskać podwyżkę podatkową?

Podatnicy, którzy czują, że niesłusznie zapłacili podwyżki podatkowe, powinni skonsultować się z doradcą podatkowym, który oceni ich szanse na sukces i pomoże w przygotowaniu wniosku lub odwołania. Ważne jest również, aby dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową oraz możliwości dowodowe, ponieważ sukces w dużej mierze zależy od udokumentowania dobrej woli i braku zamiaru oszustwa.

Dla wielu osób odzyskanie niesłusznie naliczonych kwot może stanowić znaczącą ulgę finansową, ale decyzja o podjęciu działań powinna być oparta na rzetelnej analizie ryzyka i potencjalnych korzyści.